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      增值稅一般納稅人申報

       2019-12-10        創匯空間         

      增值稅一般納稅人申報,增值稅一般納稅人依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定,在規定的納稅期限內填報《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》、附列資料及其他相關資料,向稅務機關進行納稅申報。
       

      增值稅一般納稅人申報



      【辦理材料】

      統一材料

      1、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料2份

      有以下情形的,還應提供相應材料

      2、2015年4月1日起使用增值稅發票系統升級版的,按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的特定納稅人金稅盤或稅控盤

      3、中國鐵路總公司的鐵路建設基金增值稅納稅申報《鐵路建設基金納稅申報表》1份

      4、海關回函結果為“有一致的入庫信息”的海關繳款書《海關繳款書核查結果通知書》1份

      5、輔導期一般納稅人《稽核結果比對通知書》1份

      6、各類匯總納稅企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單1份

      7、采用預繳方式繳納增值稅的發、供電企業《電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》1份

      8、增值稅一般納稅人發生代扣代繳事項《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》1份

      9、增值稅一般納稅人在資產重組過程中,將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人,原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》1份

      10、納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關憑證(1)增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯1份報備要求由海南省稅務機關確定。

      (2)海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件

      (3)稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票

      (4)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯

      11、納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款,符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證及清單,主要包括(1)支付給境內單位或者個人的款項,以發票為合法有效憑證1份報備要求由海南省稅務機關確定。

      (2)支付給境外單位或者個人的款項,以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證,稅務機關對簽收單據有疑義的,可以要求其提供境外公證機構的確認證明

      (3)繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證

      (4)扣除的政府性基金、行政事業性收費或者向政府支付的土地價款,以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證

      (5)國家稅務總局規定的其他憑證

      12、部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人:

      《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》

      《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》

      《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》

      《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》

      《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》

       

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      【辦理流程】

      增值稅一般納稅人申報

      【納稅人注意事項】

      1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

      2.文書表單可在海南省稅務局網站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

      3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務機關跑一次。

      4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

      5.納稅人提供的各項資料為復印件的,均需注明“與原件一致”并簽章。

      6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價結果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律責任。

      7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。

      8.銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人可選擇按季申報。

      9.納稅人自辦理稅務登記至登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

      10.納稅人當月有增值稅留抵稅額,又存在欠稅的,可辦理增值稅留抵抵欠業務;納稅人有多繳稅金,又存在欠稅,可辦理抵繳欠稅業務。

      11.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報,填寫申報表及其附表上的優惠欄目。

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